برخی از کارفرمایان از گزینه های تشویقی سهام (ISO) به عنوان راهی برای جذب و حفظ کارمندان استفاده می کنند. در حالی که ISO می تواند فرصتی ارزشمند برای شرکت در رشد و سود شرکت شما ارائه دهد ، پیامدهای مالیاتی وجود دارد که باید از آن آگاه باشید. ما به شما کمک می کنیم تا ISO را درک کنید و شما را در جدول زمانی مهم که بر بدهی مالیاتی شما تأثیر می گذارد ، پر کنید تا بتوانید ارزش ISO های خود را بهینه کنید.
گزینه های سهام تشویقی چیست؟
یک گزینه سهام به شما حق خرید تعداد مشخصی از سهام سهام را با قیمت تعیین شده اعطا می کند. دو نوع گزینه سهام وجود دارد-گزینه های فروش سهام (ISO) و گزینه های سهام غیر صلاحیت (NSO)-و برای اهداف مالیاتی بسیار متفاوت رفتار می شوند. در بیشتر موارد ، گزینه های سهام تشویقی نسبت به گزینه های سهام غیر واجد شرایط ، درمان مالیاتی مطلوب تری را ارائه می دهند.
اگر گزینه های سهام به شما اعطا شده است ، حتماً می دانید کدام نوع گزینه ها را دریافت کرده اید. اگر مطمئن نیستید ، به توافق نامه گزینه خود نگاهی بیندازید یا از کارفرمای خود سؤال کنید. نوع گزینه ها باید به وضوح در توافق نامه مشخص شود.
چرا گزینه های سهام تشویقی با مالیات مطلوب تر هستند؟
هنگامی که گزینه های سهام تشویقی را اعمال می کنید ، سهام را با قیمت از پیش تعیین شده خریداری می کنید ، که می تواند بسیار پایین تر از ارزش واقعی بازار باشد. مزیت ISO این است که شما هنگام دریافت کمک هزینه سهام یا هنگام استفاده از آن گزینه ، نیازی به گزارش درآمد ندارید.
شما درآمد مشمول مالیات را فقط در هنگام فروش سهام گزارش می دهید. و بسته به مدت زمان داشتن سهام ، این درآمد را می توان با نرخ سود سرمایه از 0 ٪ تا 23. 8 ٪ (برای فروش در سال 2022) مالیات داد - از نظر معمول بسیار پایین تر از نرخ مالیات بر درآمد معمولی شما.
- با ISO ، مالیات شما به تاریخ معاملات بستگی دارد (یعنی وقتی گزینه های خرید سهام و هنگام فروش سهام را انجام می دهید).
- شکستن قیمت بین قیمت کمک هزینه ای که می پردازید و ارزش بازار عادلانه در روزی که شما گزینه های خرید سهام را انجام می دهید به عنوان عنصر معامله شناخته می شود.
- با وجود گزینه های سهام انگیزه ای وجود دارد: با این حال: شما باید گزارش دهید که عنصر معامله به عنوان جبران مشمول مالیات برای اهداف جایگزین حداقل مالیات (AMT) در سالی که شما گزینه ها را اعمال می کنید (مگر اینکه سهام را در همان سال بفروشید). بعداً درباره AMT بیشتر توضیح خواهیم داد.
با استفاده از گزینه های غیر صلاحیت سهام ، شما باید در سال که گزینه های خود را اعمال می کنید ، شکستن قیمت را به عنوان جبران خسارت مشمول مالیات گزارش دهید و با نرخ مالیات بر درآمد منظم شما مالیات می گیرد ، که در سال 2022 می تواند از 10 ٪ تا 37 ٪ باشد.
چگونه معاملات بر مالیات شما تأثیر می گذارد
معاملات گزینه سهام تشویقی در پنج دسته ممکن قرار می گیرد که هر یک از آنها ممکن است کمی متفاوت مالیات بگیرند.
با ISO ، می توانید:
- برای خرید سهام و نگه داشتن آنها از گزینه خود استفاده کنید.
- گزینه خود را برای خرید سهام اعمال کنید ، سپس هر زمان را در همان سال به آنها بفروشید.
- گزینه خود را برای خرید سهام و فروش آنها بعد از 12 ماه یا کمتر ، اما در طول سال تقویم زیر اعمال کنید.
- سهام را حداقل یک سال و یک روز پس از خرید آنها بفروشید ، اما کمتر از دو سال از تاریخ اعطای اصلی خود.
- سهام را حداقل یک سال و یک روز پس از خرید آنها و حداقل دو سال از تاریخ اعطای اصلی بفروشید.
هر معامله پیامدهای مالیاتی متفاوتی دارد. اولین و آخرین مطلوب ترین هستند. زمان فروش شما تعیین می کند که چگونه درآمدها مالیات می یابد.
اگر می توانید حداقل یک سال و یک روز پس از خرید سهام صبر کنید ، و حداقل دو سال پس از آنکه به شما امکان فروش سهام را داده اید (همانطور که در مورد 5 در بالا توضیح داده شده است) ، هر گونه سود در فروش به عنوان یک رفتار می شودسود بلند مدت سرمایه ، بنابراین با نرخ پایین تر از درآمد معمولی شما مالیات می شود.(سود شما تفاوت بین قیمت معامله ای است که برای سهام پرداخت می کنید و قیمت بازار که آن را می فروشید.)
- این مطلوب ترین درمان مالیاتی است زیرا سود سرمایه بلند مدت که در سال 2022 به رسمیت شناخته شده است با حداکثر 23. 8 ٪ مالیات می شوند (یا اگر در 10 ٪ یا 15 ٪ براکت مالیات بر درآمد هستید) در مقایسه با نرخ مالیات بر درآمد عادی که ممکن است باشددر سال 2022 37 ٪.
- فروش هایی که این محدودیت های زمانی یک و دو ساله را برآورده می کنند ، "شرایط واجد شرایط" نامیده می شوند ، زیرا آنها واجد شرایط برای درمان مالیاتی مطلوب هستند.
- هیچ جبران خسارت به شما در فرم W-2 گزارش نمی شود ، بنابراین نیازی به پرداخت مالیات بر معامله به عنوان درآمد عادی با نرخ مالیات منظم خود نیست.
حال ، اگر سهام را قبل از رعایت معیارهای مربوط به معیارهای مطلوب سود سرمایه بفروشید ، فروش "رد صلاحیت" در نظر گرفته می شود ، و شما ممکن است در بخشی از درآمد حاصل از فروش با نرخ مالیات بر درآمد عادی خود ، مالیات را پرداخت کنید. می تواند در سال 2022 37 ٪ باشد.
- هنگامی که سهام را دو سال یا کمتر از تاریخ ارائه ، معروف به "تاریخ کمک هزینه" می فروشید ، معامله یک وضعیت رد صلاحیت است.
- یا اگر سهام را یک سال یا کمتر از "تاریخ ورزش" بفروشید ، یعنی هنگام خرید سهام ، این یک وضعیت صلاحیت نیز محسوب می شود.
- در هر دو مورد ، جبران خسارت باید در فرم W-2 گزارش شود.
مبلغی که در فرم W-2 گزارش شده است ، عنصر معامله است که تفاوت بین آنچه شما برای سهام و ارزش بازار عادلانه آن در روزی که خریداری کرده اید پرداخت کرده اید. اما اگر عنصر معامله شما بیش از سود واقعی شما از فروش سهام است ، پس از آن به عنوان جبران میزان سود واقعی گزارش می دهید. جبران خسارت گزارش شده به عنوان درآمد عادی مالیات می شود.
